在香港注册电子商务公司后需要缴税吗？
作者：在岸港商务
|
时间：2022/3/21 12:12:25
香港有着极其便利和系统的税务体系，许多贸易和金融企业都能够在完善的体系下完成企业自身的税务安排，不过近几年，电子商务行业的快速发展给香港的税收体系带来了一系列的疑问。比如：许多企业主经常面临的问题之一就是其电子商务公司的纳税是否与其他传统行业的方式保持一致？
今天，我们将探讨这些问题，为电子商务企业主提供一些帮助。
了解香港的税务特征
▍地域性
所谓的地域性，就是指，香港的税赋只针对在香港当地产生或者获得的收入部分。如果你的收益是在香港以外的地域获得，则不会被要求缴税。
▍两级税制
简单来讲，两级税制就有点像分段收费。香港企业的首200万港元的收入，会以8.25%的优惠税率进行纳税；超过200万港元的部分，则采用16.5%的税率。
根据以上两个特征，我们不难总结，如果您的电子商务公司，在香港也有销售经营的操作，那么在香港出售产品或服务所得的收益，就是需要缴纳税款的。
电子商务不涉及的税种
我们经常听到的税种中，营业税和消费税是出现频率较多的。营业税一般指在销售端收取的税费，主要由零售商缴纳给相关税务部门；消费税是价内税，作为产品价格的一部分存在，税款最终由消费者承担。
不过在香港，仅实行利得税的单一税制，因此以上两种税务都是香港企业所不需要缴纳的。作为新型产业的电子商务自然也与传统产业一样，是不需要缴纳营业税的。但是，您需要就香港当地的税收法规对客户履行一个告知义务。即当客户在您的线上商城购买产品时，可能需要在他们的所在地缴纳税款。
如何判断电子商务的应纳税利润
▍判断在香港是否有常设机构
电子商务与传统行业有着非常明显的区别，那就是它可以不需要固定的营业场所，也可以不需要聘用当地营业人员，且由于在互联网上运作，它可以有来自世界各地的利润。那么这样特殊的业务性质，该如何判断应纳税利润呢？
对此，香港税务局于2020年更新了经修订的DIPN 39中的某些规则。明确了判断标准：如果主要核心操作在服务器中进行，它将被视为永久性机构（常设机构），认定其核心业务仍在香港执行，需要缴纳税款。
仅服务器的位置并不能决定利润的位置，正确的做法是更多的关注影响电子商务交易赚取有关利润的核心业务，以及这些业务的实际开展地点。
现在用一个例子来做说明条例更新前后的区别：
以前的DIPN第39号（2001）
A是非香港居民，在香港从事线上销售业务。他的网上商店托管在香港以外的网站服务器上。并在服务器上处理大多数电子交易，回答客户查询以及完成订单。由于没有营业所，并且该服务器位于香港以外的地区，因此他的服务器不被视为永久性机构。在这种情况下，利润将无需缴税。
修订的DIPN第39号（2020）
A是非香港居民，在香港从事线上销售业务。他的网上商店的服务器托管在香港以外的平台上。但是，由于他从事大多数业务交易，例如通过服务器向其客户提供产品信息，处理付款和履行订单，因此它将被视为常设机构。也就是说即使服务器位于香港以外，核心业务仍在城市中执行，这这部分业务的利润就是需要缴税的。
总的来说，如果电子商务企业使用互联网服务器执行咨询、签订合同、购销等核心操作，则该服务器会被认定为在香港的常设机构，它的利润将被征税。而如果该网站用于提供信息，并且核心运营在香港以外的其他地方进行，则该服务器将不被视为常设机构。在这种情况下，企业将无需缴税。
▍判断在香港是否有运营
根据《DIPN 39》修订版的具体条文，判断一家电商公司是否在香港当地有运营，主要看它的核心业务是否在香港进行操作，而这些核心业务包含有：
❐接收、存储和分发产品输入相关的入库物流
❐将原材料的输入转换为最终产品的操作
❐收集，存储和分发实体产品相关的出库物流
❐诱使买家购买产品的相关营销和销售
❐提供相关服务以增强或保持产品的价值
也就是说，只要该电商公司在香港存在上述任何项目的操作执行，税务局就会将这些执行项目判定为该公司在香港进行的核心业务操作，如此一来，该电商公司就需要缴纳香港利得税。
▍根据利润来源地判断
电子商务是近几年新兴的行业，与传统行业相比，它所需要的人力资源就简省很多，因为有关公司业务的很多操作都可以直接在互联网上进行，自动化的程度已经很高。
但即便如此，也不能单纯根据服务器的运作地点来判断其利润的来源。实际上，不少电商企业仍然在香港境外设有实际办公和运营地址，进行管理和后勤支援的工作，其利润收益也大多数是从境外获得。因此，单纯根据服务器所在地判断利润来源地是不准确的。
所以，对于电商这样特殊的行业，香港税局在判断企业的利润来源地时，也会衡量服务器工作与实际核心工作之间的比重。一般来说，决定利润来源地的关键因素更多的在于企业实际办公和运营的地域。
简单来说，就是即使一家电商企业在香港的服务器可以进行合同签订、安排资金交付等工作，但其实际业务的运营是在香港以外的地域，则该公司就不满足“在香港开展业务”的条件，那么它的相关利润就不需要在香港缴税。
💡目前，香港仍持续减免香港公司注册和年审的相关费用：
▍免商业登记费2000元；
▍免周年申报登记费；
▍减免企业利得税，上限10,000元。
在岸港作为专业的商务服务机构，可以协助您选择最适合的公司架构及公司名称，并且帮助您完成公司注册手续，以及税务局商业登记等工作，务求为您省去文书工作上的麻烦。如有需求，欢迎随时联系我司各分公司网站客服进行咨询。
