香港公司｜关于双重征税的疑虑
作者：在岸港商务
|
时间：2024/10/18 8:54:06
当两个或以上的税务管辖区对香港公司的同一项收入同时拥有税收司法权并向其征税时，便会产生双重征税的情况。
当一家在香港注册的公司在中国内地开展业务并获得利润时，这些利润可能即会在香港被征收利得税，又会在内地被征收企业所得税。
面对这类情况，香港公司避免双重征税的方法主要包括以下几种：
香港已经与中国内地签订了《内地和香港特别行政区关于避免双重征税和防止偷漏税的安排》，即“内地与香港双重税收协议”。根据协定，大部分来自中国内地的收入将只在中国香港征税，就不用在内地重复征税了。
此外，香港还与多个国家和地区订了双重征税协定（DTA），以避免同一收入二次被征税。这些协定通常了各类收入（如利息、股息和特许权使用）的征税权分配。所以在与有DTA的国家进行跨境交易时，香港公司可以借助这些协定，申请减免或免除在对方国家的税收。例如，当香港公司在某个国家获得股息时，可以根据DTA申请降低预扣税率。
税收抵免是香港避免双重征税的重要手段之一。香港居民在海外取得的收入，如果已在当地缴纳税款，可以向香港税务局申请税收抵免。抵免的额度通常等于在香港应缴纳的税款中，与已在海外缴纳的税款相对应的部分。这样，香港居民就无需为同一笔收入在香港再次缴纳税款。
香港公司可以通过在不同国家设立子公司或分支机构，将收入分配到不同的企业实体中，并在每个国家缴纳相应的税金。这种方式可以避免同一收入在多个国家被征税，有效降低整体税务负担。
根据《香港税务条例》，香港境内的交易只需缴纳香港税收，而不需要向其他国家缴纳税金。因此，香港公司在进行商业活动时，可以集中资金流向在香港，以减少在其他国家缴税的风险。
对于注册在香港的公司来说，申请香港税收居民身份也是避免双重征税的一种有效方式。通过申请并获得香港税收居民身份，公司可以享受与香港签订的全面性避免双重课税协定所带来的税收优惠。这通常需要证明公司的管理或控制在香港进行，包括在香港有营业地址、公司管理或控制活动在香港进行等。
❐❐❐
总之，由于国际税务问题复杂多变，建议香港公司在进行跨境交易前，咨询专业的税务顾问或律师，以确保合法合规并优化税务负担。而随着国际税务环境的变化，如OECD的BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划，香港公司也需保持对相关政策的关注，及时调整税务策略。
