香港公司在理账审计过程中需要面对的问题
作者：在岸港商务
|
时间：2023/8/4 9:08:48
香港公司注册完成后，除了按规定进行公司年审外，每年还会有理账报税的问题需要按时处理。
实际上只要香港公司有开设银行账号，有资金运作，或是有通过香港进出口货物，就都是需要由香港执业会计师进行核数并做账报税的。
了解香港税务
❐采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港缴纳利得税）；
❐香港公司的税率为两级制，法团首二百万元应评税利润的利得税率为8.25%，法团业务其后超过二百万元的应评税利润则按16.5%征税；
❐利润不源自于香港可申请免税。
理账审计内容
香港公司成立后，无论公司是否有经营，每年都需要进行年审和税务申报。而申请报税就包含理账和审计两部分，需要有执业会计师根据核数报告对损益表、资产负债表及相关性票据进行分析、审核后，做出专业和权威的报告。
这里需要强调的是，申请报税不等于缴税，公司在没有盈利的情况下是不用纳税的。企业在理账时可提供的凭证可包括：收据、电脑发票、银行流水、有关公司的员工或股东董事因经营业务而产生的差旅费等。
香港可合理入账的费用单据较多，可用来冲抵公司的盈利。所以，谨记保留原始单据，并由资深会计师团队代理合理专业的记账，就能帮助企业节约税务成本。
整理银行对账单
如果实体申请的是纸质账单，可以向负责收信的秘书公司查询信件情况；如果申请的是电子账单，可登陆收取账单的邮箱，通过网银链接下载对账单。
但如果是超过半年或者一年以上的账单，通常无法从网银直接下载，而是需要填写申请补打账单申请表寄给银行，银行会扣取相应的补打费用。所以我们也建议客户平时能及时做好单据收集，以免支出不必要的额外成本。
申请报税需涉及的费用
报税将会产生两个费用：
① 理账费---会计师代表公司出具财务报表；
② 核数费---持牌审计师出具核数报告。
具体费用多少需要根据公司整个年度的交易笔数及营业收入额来衡量。
关于零申报
自2023年4月1日起，香港税务新规实施。即税局不会单独接受税表「零申报」，相关申报必须与佐证材料一起提交。因此往年做「零申报」的公司在收到税表后，有以下几种正确的处理方式：
❐ 如果公司有实际运营，且开有银行账户，则按照公司实际财务流水状况做好理账报税；
❐ 如果公司没有实际运营，也没有开立银行账户，那么在报税的时候，需要一并提交不活跃审计报告；
❐ 如果公司一直以来都只做「零申报」，那么此次收到税表后，则需要将公司自成立以来每年的审计报告都补齐。
香港会计年度和年结日
香港公司需每年进行理账报税，新公司成功注册后第一次评税可延长至第18个月，以此为基准，往后每12个月记为一个会计年度。绝大多数香港公司会选择3月31日或12月31日为年结日。
此外，根据公司的具体需求，也可在其他月份确定年结日，但需注意在收到报税表后一个月内就需要提交保税，不可延期，这在在时间上会显得比较仓促。因为首次年结日定下，以后每年的报税申报就按照此日期作为一个年度的周期来申报。
