香港公司的“年审”和“税务”是一回事吗？
作者：在岸港商务
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时间：2022/3/21 12:12:17
众所周知，注册香港公司成立以后每年都需要年审和理账报税。但是实际上很多老板总会混淆：是不是年审了就不用报税了？为什么有的公司可以做“零申报”，有的公司做“零申报”却被开罚单？
今天，我们整理了一份详细的香港公司理账审计报税常识，为各位排忧解惑。
一一
香港公司年审
香港公司年检是针对公司经营许可的一种审核，这种审核一年一次。主要会涉及以下几个方面的内容，包括：
▍税务局：商业登记证续期
香港公司成立满一年后,须到香港税务局申请并获得新年度的商业登记证。此后每年度的公司成立周年日之前都需要进行证书续期。
▍公司注册处：周年申报
在这个环节，公司注册处会对注册证书做续期。一般会由公司董事针对前一年度的公司情况签署好周年申报文件后交由法定秘书递交公司注册处。
▍法定秘书：递交文件
法定秘书是香港公司成立的必要条件。法定秘书需要按规定向香港公司注册处和税务局提交相关文件（周年申报表、利得税表、核数报告、董事及股东变更名册等）以及领取商业登记证。
一一
香港公司报税
香港公司根据自己的企业实际经营情况，在处理报税时通常有以下两种情况：
▍零申报：适用于没有发生运营的公司
▍做账、审计及报税：适用于有实际经营的有限公司
一一
正确读懂“零申报”
在香港公司的报税环节中，“零申报”就是最让企业主拎不清的一个概念。我们怎样才能正确认识它，并且正确的做“零申报”呢？弄清楚接下来的几个问题，就能一劳永逸了。
香港公司零申报需要满足什么条件
香港公司如要申请税务零申报，须在过去一个财政年度里没有经营，而所谓的没有经营或运营，必须满足以下全部的条件：
❐ 没有开设银行账户
❐ 在政府海关、物流公司没有任何进出口记录
❐ 与香港客商没有购销联系
❐ 在香港没有任何雇员、没有租赁办公场所、没有购置动产和不动产
❐ 不曾容许或授权在香港运用专利、商标设计等资料
❐ 不曾容许或授权在香港运用动产收租
❐ 未在香港代销
❐ 没有得自或产生于香港的盈利
不符合条件却“零申报”有什么风险
▍ 不但会收到税局罚单，还可能被检控
香港税局每一年都会对一些公司进行抽样调查，如果发现有不符合零申报条件的公司未按规定理账报税，会要求这些公司补缴税款，并加以罚款。逃税数额大的，还可能会被提起检控。
▍ 银行账户会被冻结或关闭
不按实际营收报税的香港公司一经查出，其诚信会受到质疑。银行有可能会直接冻结其公司的账户，并且税局也会追缴其税款。此外，该公司还有可能被政府录入黑名单。
▍ 依据《税务条例》进行处罚
香港《税务条例》第 51C 条规定每名在香港经营某行业、专业或业务的人士，须就其入息及开支以中文或英文备存足够的记录，以便其应评税利润易于确定。
根据《税务条例》的规定，在香港经营业务的人士，应保留相关记录至少 7年。如果相关人士没有合理辩解而没有遵照税法的规定保留业务记录，可能会面临被罚款高达港币 10 万元。
一一
关于利得税的征收
根据香港政府规定：在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。而非来源于香港的利润就算货款汇入香港也无须征税。
香港公司从2018/2019财务年度开始，在岸年度利润在HKD200万以下，可申请二级税制优惠至8.25%税率，同时仍享受每年度的税务宽免政策。超过HKD200万的利润按税率16.5%征税。此外，香港公司每12个月为一个审计周期，新成立的公司可最多享受18个月的审计周期 。
香港政府的财政年度周期从每年的4月1号至次年的3月31日。所以如果香港公司在内地没有任何关联公司，我们建议选择3月31日作为公司财务年度年结日；如果有内地附属公司或者关联公司，我们建议用12月31日作为年结日，以方便后续处理相关联的账务。
总而言之，无论零申报或是理账审计都必须按时处理，如果逾期，均会产生罚款。情况严重的，税局还会下达传票传召董事上庭，甚至强制注销公司。
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